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出口退税率提高给外贸企业带来哪些影响?怎么办理退税?

发布日期:2020-08-22 11:35浏览次数:

  受疫情影响全球经济都遭受重创,尤其是那些外贸企业更是“水深火热”。为减轻他们的经营压力,财政部、税务总局于今年3月联合发布了《关于提高部分产品出口退税率的公告》,提高了多项产品出口退税率,这这对于出口免抵退企业来说,无疑是一项重大利好政策。政策实施后具体会对外贸企业产生哪些影响呢,企业又该如何办理退税呢,这些问题今天都会给大家一一说明。
 


 

  一、出口退税率提高对外贸企业的影响
 

  1、提高退税率对退税额的影响
 

  生产企业出口货物,适用免抵退税办法的,在计算当期应纳税额和当期免抵退税额时,都会涉及到退税率。退税率的变动,将直接影响企业最终的出口退税款。
 

  2、提高退税率后对账务处理的影响
 

  出口企业在单证收齐的月份,需要做免抵退的会计分录。其中,征退税差额属于当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额,需要做进项税额转出,并在账务处理上结转为主营业务成本。
 

  3、提高退税率后对报表填写的影响
 

  生产企业在进行免抵退申报时,应根据单证信息齐全的销售额(含前期和本期)进行免抵退正式申报,并以此FOB(离岸价格)的销售额乘以征退税率差计算出免抵退办法不得抵扣的进项税额,并填报在当期增值税申报表《附表二》“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”栏和免抵退申报表《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏。
 

  15号公告发布后,自2020年3月20日起,不再有征退税率差。因此,上述两个报表标红栏次都无需再填写了。
 

  二、外贸企业如何申请出口退税
 

  1、出口前办理一般纳税人
 

  外贸企业想出口退税须办理一般纳税人,小规模纳税人只能免税。
 

  2、出口报关应和靠谱的报关行合作
 

  货物出口想退税,需要出口报关,出口退税属于后期工作。如果出口报关不准确,后期改单的周期比较长,严重影响企业办理出口退税,正式报关之前一定要认真核对报关草单的数据,实操中报关单常见的申报错误为:生产销售单位申报错误、境内货源地申报错误、成交方式申报错误、商品编号申报错误、商品名称及单位申报不准确、规格型号申报错误。
 

  3、出口后符合收入的确认条件,应及时确认收入
 

  出口后符合收入的确认条件,应及时确认收入。外贸企业是否开具出口发票,各地要求不一,如当地没要求,可以用出口的商业发票确认销售收入,出口收入的确认一般在出口当月,确认后应准确申报纳税。
 

  4、认真核对购货增值税专用发票
 

  取得购货增值税专用发票后,应认真核对商品名称、规格型号、单位等是否和报关单一致,核对没有问题应及时勾选,发票勾选的准确性直接影响发票电子底账,企业一定要按照发票的用途准确勾选,如勾选不准确可能会引起稽查,外贸企业发票勾选注意事项如下:
 

  ①发票勾选之前明确该发票对应的货物是否为出口货物,出口收入的类型(退税、免税、征税),根据相应的情况勾选,并不是出口收入对应的购货增值税专用发票都通过“退税勾选”;

  ②内外销产品应分别开购货发票,避免出现一张购货增值税专用发票的货物有内销也有外销;

  ③出口退税收入所对应的购货增值税专用发票检查无误后再进行勾选。
 

  5、打印出口货物报关单
 

  电子口岸出口退税模块或单一窗口打印出口货物报关单,打印出的报关单应与勾选的增值税专用发票抵扣联配对。通过出口退税综合服务平台外部数据查询或录入退税软件,检查看是否有电子信息,有信息及时申报出口退税。
 

  6、申报后15日内进行单证备案
 

  出口企业应在出口退税申报后15日内进行单证备案,未按规定备案的或备案单据有问题的,适用免税政策。(注:视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理)
 

  7、核查出口退税申报情况
 

  注意核查出口退税申报情况,未申报出口退税应做好记录,如属于未取得购货增值税专用发票应及时催发票,如属于购货增值税专用发票、出口报关单无电子信息应及时操作信息查询。
 

  8、核查出口退税货物收汇情况
 

  核查出口退税货物收汇情况,如属于企业操作不正规应及时改正,出口申报退税货物未收汇只能做免税处理(不符合视同收汇的9类情形的)。有离岸公司的应注意,国内出口需要国内收汇。
 

  关于退税问题除了以上这些,大家肯定还有很多其他疑问,比如:疫情期间是否可以推迟实地核查、开出口转内销证明是否能去办税服务厅办理、疫情防控结束企业怎么补报纸质资料等等。大家可带着这些问题与格子财税专业顾问进行交流,相信肯定能帮您解决。

标签: 出口退税

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