欢迎访问广州格子财税!

新政解读
您的位置: 主页 > 创业前沿资讯 > 新政解读 >

企业所得税预缴申报表7月更新!你看懂了吗

发布日期:2020-07-10 10:33浏览次数:

  国家为了支持受疫情影响而遭受严重经济打击的中小企业,让他们能顺利顺利复工复产,在今年2月发布了型微利企业延缓缴纳企业所得税等一系列企业所得税政策。为了更好落实这些政策,7月税务总局就采用了全新的企业所得税月(季)度预缴纳税申报表,和过去相比它有哪些改变呢,会计人们掌握到它的正确用法了吗,赶快来看一看吧。
 


 

  A类表单(查账征收企业适用):更新5张报表、8项变化
 

  一、优化
 

  1、A200000按季度填报信息展示栏次:

  为优化填报口径,将《中华人民共和国企业所得税月(季) 度预缴纳税申报表(A类) 》(A200000) “按季度填报信息” 部分前移,并扩充“从业人数”和“资产总额”栏次,列示第一季度至税款所属季度的各季度季初值、季末值、季度平均值,方便纳税人在申报时修正之前季度的错报数据。
 

  2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税政策填报行次:

  为优化填报口径,《免税收入、 减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010) 第3行“符合条件的居 民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”下增加了 第4行“- -般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税”。
 

  3、A201020表单名称变更:

  将原《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)名称修改为《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)。
 

  4、A202000表单相关栏次名称:

  将原《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A202000) 中“总机构统一-社会信用代码(纳税人识别号)”修改为“总机构纳税人识别号(统一 -社会信用代码)”。
 

  二、新增
 

  1、A200000按季符合条件的小型微利企业延缓2所增缴纳所得税额政策填报行次度填报信息展示栏次:

  《中华人民共和国企业所得税月(季) 度预缴纳税申报表(A类) 》(A200000) 增加临时行次第L15行“减: 符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额(是否延缓缴纳所得税口是口否)”,并明确相关行次的填报要求。
 

  2、支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除政策和扶贫捐赠支出全额扣除政策填报行次:

  《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010) 增加第42行“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额页扣除”和第43行“扶 贫捐赠支出全额扣除”行次。
 

  3、海南自由贸易港资本性支出扣除政策和疫情防控重点保障物资生产企业设备一-次性扣除政策填报行次:

  A201020增加第4行“海南自由贸易港企业固定资产加速折旧”、第5行“海南自由贸易港企业无形资产加速摊销”、第9行“海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除”、 第10行 “海南自由贸易港企业无形资产- -次性扣除”和第8行疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”等。
 

  4、海南自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税政策:

  在《减免所得税优惠明细表》(A201030) 第二十八项“其他”项目下增加了“海南自由贸易港的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税”行次。
 

  B类表单(核定征收企业适用):更新1张报表、3项变化
 

  一、优化
 

  1、B100000按季度填报信息展示栏次:

  为优化填报口径,将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类)》(B100000)“按季度填报信息” 、“按年度填报信息”部分前移,并扩充“从业人数”和“资产总额”栏次,列示第一季度 至税款所属季度的各季度季初值、季末值、季度平均值,方便纳税人在申报时修正之前季度的错报数据。
 

  2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税政策填报行次:

  为优化填报口径,《免税收入、 减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010) 第5行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”“下增加了 第6行“一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税”。
 

  二、新增
 

  付合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额政策填报行次:

  《中华人民共和国企业所得税月(季) 度预缴纳税申报表(A类)》(A200000) 增加临时行次第L15行“减:符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额(是否延缓缴纳所得税口是口否)。
 

  以上就是企业所得税预缴申报填写相关内容,不知道大家有没有掌握,如果还是难以理解或有其他问题,欢迎与格子财税专业顾问进行交流,我们一定会给出专业解答。

标签: 企业所得税

Copyright © 2017-2021 格子财税 版权所有 粤ICP备17123334号-5 XML地图

135-3535-7169