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9月三个新税法实行!税率变化你掌握了吗?

发布日期:2020-08-29 11:43浏览次数:

  九月快要来临,又有三个新税法开始实行。分别是《中华人民共和国资源税法》、《中华人民共和国城市维护建设税法》、《中华人民共和国契税法》。这些新税法的施行势必会给我们的工作生活带来不少改变,赶快来看看吧。
 


 

  一、城建税法
 

  《中华人民共和国城市维护建设税法》2021年9月1日起施行后,之前的城市维护建设税暂行条例就废止了,税收征收依据由原来的暂行条例上升为法律,这是在落实税收法定原则。那么,与城建税暂行条例相比,城建税法有哪些变化?
 

  1、为避免增加留抵退税企业的负担,2018年财政部、税务总局发文明确对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城建税的计税依据中扣除退还的增值税税额,城建税法将现行规定上升为法律,明确从城建税的计税依据中扣除期末留抵退税退还的增值税税额。
 

  2、为规范城建税的征管,城建税法明确规定了城建税的纳税义务发生时间、扣缴义务人、扣缴义务发生时间。
 

  3、为不增加纳税人税负,城建税立法平移了现行税率规定,考虑到城建税属于地方税,各地实际情况有所不同,城建税法没有对纳税人所在地作统一规定,授权各省、自治区、直辖市具体确定。
 

  二、契税法
 

  《契税法》保持现行税制框架和税负水平总体不变,将《中华人民共和国契税暂行条例》(以下简称《契税暂行条例》)上升为法律。同时根据实际情况,对内容作了必要调整。与《契税暂行条例》相比,《契税法》主要有3点变化。
 

  1、拓展税收优惠政策。根据税制平移的原则,《契税法》将现行有效的契税减免政策予以明确,还适当拓展了税收优惠政策。
 

  根据国民经济和社会发展的需要,国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征契税,报全国人民代表大会常务委员会备案。
 

  2、简化纳税申报环节。申报缴纳期限由契税暂行条例规定的纳税义务发生之日起10日内申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款,修改为在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。
 

  3、保护纳税人权益,增加退税规定。《契税法》第十二条规定,“在依法办理土地、房屋权属登记前,权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的,纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款,税务机关应当依法办理。”
 

  虽然新契税法发生了一定变化,但还有一些没变。那就是维持现行税率不变,规定了契税税率为3%-5%,具体适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。同时还规定,省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
 

  三、资源税法
 

  相比之前的资源税暂行条例,资源税法吸收了近年来税收征管与服务上的有效做法,体现了深化“放管服”改革的要求。具体而言,资源税法带来的变化体现在三点:
 

  1、资源税法简并了征收期限。新税法规定由纳税人选择按月或按季申报缴纳,并将申报期限由10日内改为15日内,与其他税种保持一致,这将明显降低纳税人的申报频次,切实减轻办税负担。
 

  2、规范了税目税率,有利于简化纳税申报。新税法以正列举的方式统一规范了税目,分类确定了税率,为简化纳税申报提供了制度基础。
 

  3、强化了部门协同,有利于维护纳税人权益。新税法明确规定,税务机关与自然资源等相关部门应当建立工作配合机制。良好的部门协作,有利于减少征纳争议,维护纳税人合法权益。
 

  城建税对建筑企业影响较大,契税法对人们买房有影响,资源税法则是明确了特定开采行业的相关细则,如果你对身处这些行业,对这些新规有不清楚的,欢迎咨询格子财税专业顾问,细心解答为你解惑。

标签: 新税法

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