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个人发票是否可以报销和进行税前扣除?答案终于明确了!

发布日期:2020-08-17 11:28浏览次数:

  在很多人的固有认识里,都认为个人发票不可以报销和进行税前扣除,但其实不是的。很多时候会计是为了图方便或者无法证实个人发票的实际情况,所以就干脆选择不要个人发票。但近期发布的新规定对个人发票问题进行了进一步的说明,个人发票的报销和税前扣除也有了肯定答案,下面就大家比较关心的个人发票问题进行仔细说明。
 


 

  一、个人抬头发票能不能报销?
 

  个人抬头发票是否能报销要看这个发生的费用与企业经营活动是否有关,如果能确定业务是企业真实发生的,与企业相关的,个人抬头发票就可以入账报销。
 

  但是,在日常工作中,发票作为一种形式要件,以个人抬头开具的发票本身从形式上就难以分清公私,所以,基本上我们核算都不会认可个人抬头发票,这其实也是一个真实性上的稽核,毕竟从发票形式上个人抬头就有是非相关支出的嫌疑。
 

  二、什么情况下的个人抬头发票可以报销?
 

  1、允许税前扣除的医药费票据;
 

  2、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费;
 

  3、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;
 

  4、员工入职前到医疗机构体检费票据;
 

  5、企业为因公出差的员工报销,个人抬头的财政收据的签证费;
 

  6、允许税前扣除的外籍个人的住房补贴,员工凭发票实报实销,但由于是员工个人与业主签订租赁合同,发票抬头为个人。
 

  注意:其实不限于上述六类,具体问题具体分析。
 

  三、哪些个人支出不能税前扣除?
 

  与企业生产经营无关的个人支出不能税前扣除,如果员工个人消费支出与企业生产经营无关,而由公司承担的,不能税前扣除。按规定,企业不得承担属于个人的下列支出:
 

  1、娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。
 

  2、购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。
 

  3、个人行为导致的罚款、赔偿等支出。
 

  4、购买住房、支付物业管理费等支出。
 

  5、应由个人承担的其他支出。
 

  注意:上述娱乐、健身、旅游等不包括企业组织的集体福利活动。企业为员工负担上述费用,建议作为工资薪金处理。
 

  四、关于个人发票的常见困惑
 

  1、个人抬头的核酸检测发票能税前扣除吗?
 

  根据之前的防疫政策来说是可以作为企业所得税税前扣除凭证。另外,根据《企业所得税法》及实施条例的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。因此,企业报销的员工离京前的核酸检测费用,个人抬头的发票可以在税前扣除。
 

  2、个人抬头的通讯费发票如何入账?
 

  员工个人抬头的通讯发票不能在企业所得税前扣除,企业可以按实际情况将话费作为一项补贴计入员工的工资中,每人每月在不超规定的标准内据实扣除,这样一来就不需要拿到员工的通讯费发票,不影响企业所得税前扣除。
 

  综上所述,要想个人发票能顺利报销,关键在于要注意取得相关证明资料,以证明个人的支出与企业经营相关。而对于所得税前扣除的凭证类别,税企之间经常有争议,在实务中要多和税务机关沟通,合理解释无法取得发票的原因。

标签: 个人发票

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