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有收入没发票怎么入账?申报攻略在这里!

发布日期:2020-08-24 11:37浏览次数:

  在平常生活中我们去小摊贩那里买东西,一般老板都不会开票给我们,这是不是说明这种情况可以不用开票。当然不是,这种情况类似于一些企业产生的未开票收入情况,没有发票,很多人就发愁该如何入账,如何申报增值税,具体操作方法大家可参考一下内容。
 


 

  一、什么是未开票收入
 

  顾名思义就是没有开发票的收入。就是相当于销售了产品带来了收入,但是没有开具发票。在企业实际经营中,销售小金额产品卖给自然人是没有开发票的必要的,也就产生了未开票收入。
 

  二、未开票收入可以不申报吗?
 

  增值税纳税义务原理:发生了应税行为。如果纳税人已经收款或已经取得销售款项的凭据,即使未开具发票也已经发生了纳税义务。通俗来讲,只要是有了收支的资金变化的就是相当于已经有了账了,只是没有开具发票而已,也就是说还是需要申报交税的。
 

  三、怎样申报未开票收入
 

  增值税申报表附表1内有一个“未开具发票”栏,未开票收入就填在栏内,这也是这一栏存在的意义。对于一般纳税人和小规模纳税人来说,未开具收入的申报略有不同。
 

  1、一般纳税人
 

  方法一:

  后期开票,发生未开票收入时候,通过未开具发票栏申报,后期开票,再通过未开票发票栏负数申报。
 

  后期补开了发票要申报:在开票发票相应栏填写开票数据或在未开票发票栏填写对于负数金额。
 

  增值税申报比对规则:
 

  当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数;当期开票金额300>当期申报销售额200不满足比对」,当期开票税额39>当期申报税额26「不满足比对」
 

  方法二:

  发生未开票收入时候,通过未开具发票栏申报,后期开票,再通过抵减开票栏销售额方式申报。
 

  后期补开了发票要申报:根据比对规则:当期开票金额200<当期申报销售额300,当期开票税额26<当期申报税额39,可以通过申报的比对,顺利清卡。
 

  在日后开具发票,不是“未开票收入”填列负数,而是在开票销售额中减去已经申报的未开票收入,最后,将差值填列到“开票收入”的相应栏次。一句话,就是不填写补开票的数据。
 

  2、小规模纳税人
 

  先来了解一下比对规则:
 

  1)当期开具的增值税专用发票金额应≤申报表填报的增值税专用发票销售额
 

  2)当期开具的增值税普通发票金额应≤申报表填报的增值税普通发票销售额
 

  3)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第一栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≥第二栏+第三栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数。
 

  补开发票如何申报:
 

  如果次月的钱均为补开发票,那么申报表就不需要再重复申报了。但是这个时候开票金额就会大于申报销售额,也就是第一栏小于第二栏加第三栏的总和,结果当然就是比对不满足规则无法通过比对了。这个情况下,也是需要提交相应的证明材料才能解除异常。
 

  未开票收入后期发生了补票,需要从补票当期把这块剔除,如果不剔除会重复报税。如果剔除不申报,比对会出现异常,这种情况需要去大厅处理。
 

  大家不要觉得没有发票税务局不好查账,不会查到企业这一块收入,事实上税务局对这块卡的很严,一旦查出肯定会处罚,所以企业还是要警醒。对于未开票收入的明细要做到心中有数,有了这些明细,不管是自己申报核对还是税务局比对要求提供资料,都不用担心了。

标签: 未开票收入

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