个税一直是让会计头秃的存在，因为应用范围广、规则边界不清晰，如果是普通的个税申报还能从容应对，关键是会遇到一些较为复杂的工作情况，这时候会计就不由得要抓耳挠腮了。比如员工正常工作中的餐补、通讯、交通等每一个都是难题，再比如员工离职了，工资怎么发， 社保怎么处理，这一切都需要会计弄清楚，按规章制度办事。所以为大家总结了企业经营中常见的一些个税问题，希望能有所帮助。
 

　　一、公司股东取得的哪些收入需要缴纳个人所得税，应当按照什么所得项目进行纳税?
 

　　一般来说，公司股东在四种情况下将涉及个人所得税纳税义务：
 

　　首先是因拥有企业股权而取得的股息、红利所得，应按照“利息、股息、红利所得”纳税；其次是因任职受雇取得的收入，应按照“工资、薪金所得”纳税；接着是因转让股权获得的收入，应按“财产转让所得”纳税；最后是因担任公司董事、监事获得的董事费、监事费，应按照“劳务报酬所得”纳税，但若该股东又同时任职受雇于该公司，则该笔费用应与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”纳税。
 

　　二、向员工发放用餐费是否需要扣缴个税?
 

　　(1)不需要扣缴个人所得税的情形：
 

　　员工因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费，不扣缴个人所得税;
 

　　员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税;
 

　　这个标准没有具体的，企业自己根据企业情况制定差旅费补贴标准。
 

　　(2)需要扣缴个人所得税的情形：
 

　　直接给员工发放伙食补贴，除误餐补助属于免税情形外，应按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。
 

　　三、向员工发放通讯费是否需要扣缴个税?
 

　　(1)不需要扣缴个人所得税的情形：
 

　　手机由公司购买，员工使用手机产生的通讯费由公司承担，发票开给公司，不需扣缴个人所得税;
 

　　员工个人手机用于公司经营业务，凭发票报销通讯费，标准内不需扣缴个人所得税，超标准部分并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。
 

　　(2)需要扣缴个人所得税的情形：
 

　　现金发放通讯补贴，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。
 

　　四、为员工提供住房补贴是否需要扣缴个税?
 

　　以现金形式发放住房补贴，需并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。
 

　　五、向员工发放交通费是否需要扣缴个税?
 

　　(1)不需要扣缴个人所得税的情形：
 

　　企业配备车辆接送员工上下班，不需扣缴个人所得税;
 

　　给员工发放交通补贴，标准内不需扣缴个人所得税，超过标准的并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。
 

　　(2)需要扣缴个人所得税的情形：
 

　　员工私人车辆用于公司经营活动，没有签订租车合同或协议，直接报销相关费用，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。
 

　　六、现有工资表如何直接导入个税申报系统?
 

　　大家导入工资表的时候，不能直接用原来软件里面的表格来导，要重新下载模板做工资，因为新模板里面有些列没了。
 

　　点击【人员信息采集】→→导入→→模板下载，下载最新的人员信息模板，将之前模板数据【按列复制】到新模板中对应列次，粘贴时选择"选择性粘贴"→→"数值"格式。
 

　　七、离职、退休或死亡人员如何申报个税?
 

　　离职当月未发工资：在填写工资薪金前，先点软件左侧“人员信息采集”，将该人员的人员状态改为“非正常”保存，再去正常填写申报其他员工本月的正常工资薪金就可以了;
 

　　离职当月有发工资：本月该离职人员的工资薪金正常申报，申报成功后或次月申报前将这个离职人员的人员状态改为“非正常”保存就可以了。
 

　　除了企业个税问题外，相比很多人也关心自己在家庭活动中产生的个税问题，比如子女教育、个人买房等，这些问题可与格子财税专业顾问进行交流，相信也会给你提供不少新思路。