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税负率太低要被查?一文总结税负率常见迷思解答

发布日期:2020-09-12 19:19浏览次数:

  很多企业都对“税负率”谈之色变,因为一旦税负率太低就会引来被税务局严查的风险,但其实这件事只有一般纳税人需要警惕。因为对于一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,所以税负率就远远低于常规比例,更引人注目。不过大家也不需要太担心,税负率指标还是比较弹性的,只要在正常范围内就是安全的,如果对税负率问题还不太清楚的可参考以下内容。
 


 

  一、什么是税负率?
 

  税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小,一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
 

  二、税负率的分析方法
 

  我们进行企业税负的分析,一般可以有横向和纵向的比较法。通过比较,来寻找差异,并深入分析原因,做出合理解释。
 

  横向比较,就是与本地区同行业的企业税负率进行比较。对于企业来说,一般完全同质的标的企业数据比较难以获取。因此,实际当中,采用纵向比较法更多。
 

  纵向比较,就是与企业的历史数据或者预算数据相比较,找到差异并进行细分。从而来判断企业的税负是否出现了异常。
 

  三、为什么会收到税负率预警?
 

  1、纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致;
 

  2、连续3个月或者6个月零负申报;
 

  3、企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率;
 

  4、企业存在大量的运费抵扣,收入却是减少的。
 

  四、只要税负率超标就一定会被预警吗?
 

  税局在税负率指标上允许一定偏差,例如上面案例,如果税务局允许存在的偏差是0.05%,那么增值税税负率在1.28%~1.38%都不会被系统认定为异常。税负率异常则增加了被稽查的概率。
 

  五、税负率异常一定就有问题吗?
 

  不见得。首先是正常的经营行为。经营过程中价格变化是很正常的,销售价格下降采购价格上升税负率自然会降低。不仅如此,结构的变化如附加值或增值额低的产品比例变化也会影响到综合价格的异动。而且产品因质量或者其他过失出现折扣、损毁或者报废的情况也是有的。
 

  其次要考虑涉税事项的变化,如从小规模纳税人改为一般纳税人处购货、从正规供应商购货取得更为足够的进项税额等等。取得大额进项如购入固定资产等等会引起税负的异常变动。此外,取得进项和认证抵扣的时间也会影响到不同期间的税负率。
 

  税负率指标这个问题还是要引起企业重视,如果你和同行业数值相差太大,那肯定会引起税务局警觉。此外新办企业在税负偏低的情况下大量领用增值税专用发票、企业长时间零负申报不交税、企业存在大量的专用发票滞留票等情况都极容易引发税务局的“重点关照”,大家一定要尽量避免。

标签: 税负率

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