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个体户经经营涉及哪些税种?需要交税吗?

发布日期:2020-06-10 15:14浏览次数:

        一直以来,很多人都不太明白注册个体户与注册公司的区别,注册公司相信大部分人都大致了解基本情况。

        今天我们聊聊个体户的税收问题,注册个体户后,到底该交什么税?
 
我国目前现行有效的税种有18个:
 

序号 税种
1 增值税
2 消费税
3 企业所得税
4 个人所得税
5 资源税
6 城市维护建设税
7 房产税
8 印花税
9 城镇土地使用税
10 土地增值税
11 车船使用税
12 船舶吨税
13 车辆购置税
14 关税
15 耕地占用税
16 契税
17 烟叶税
18 环境保护税
 
        现行有效种类比较多,但是并不是所有的税种都适用于个体户,个体户主要涉及需要交纳的税种是增值税、城市维护建设税、个人所得税、印花税。


        需要注意的是:个体户在税局报道时,税局会按照企业经营范围等情况给个体户核定相应的税种和申报期限,如果后期个体户的经营业务有调整,应及时到税局申请增加或减少相应的税种。


 
 
那么,以上所涉及到的税种,具体是怎样的呢?
 

  1. 增值税:个体户在增值税和公司的增值税征收管理其实是一样的,也分为小规模企业和一般纳税人企业。
 
优惠政策:增值税小规模纳税人,月销售额未超过10万元(以季度为纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。 注意:不需要交税并不等于不需要申报。
 

  1. 城市维护建设税:城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,依法计征的一种税。具有附加税性质,有增值税自然就会有城建税。
 
优惠政策:小规模企业减半征收。
 

  1. 印花税:印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。经营过程中涉及到合同就少不了印花税。

  1. 个人所得税:个人所得税一共分为九项目,个体户主要涉及到“经营所得”和“工资、薪金所得”。

注:其中,根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,经营所得,是指:个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;所以个户户会涉及到‘经营所得’。另外个体户有雇佣员工,发了工资,这就需要帮员工代扣代缴个人所得税,所以涉及到‘工资、薪金所得’。
 

很多人都有疑问,明明个体户经营涉及到如此多的税种,但为什么给大家一种个体户不用纳税的感觉呢?
 
其实这与税局的征收管理有关。
 
个体户主要分为三种征收方式:
       
        1.
期定额征收:
 
即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额,来确定其应纳税额。主要适用于生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户,以及符合条件的个独企业和合伙企业。
 

        2.核定征收:
 
即直接根据纳税人的收入额,乘以核定的征收率进行征收,具体征收率随地区和行业不同而不同。
 

        3.查账征收:
 
即自行申报缴纳额,经税务机关查账核实后,再进行多退少补。主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够如实核算应纳税款的个体工商户。
 
        目前各种优惠政策加持下,定期定额后很多个体户其实基本也不会有税金产生。
加上定期定额基本都是税务局实现了简易申报,签订三方后后台批量扣款处理了(税局自动申报),所以给大家的印象就是个体户好像从来没自己申报过,也没去过税务局,也觉得自己从来没交过什么税。
 
        最后,需要注意的是对于一个新成立的个体户来说,在取得营业执照后,不管你规模大小,都是需要进行税务报道,税务机关会根据经营范围核定相关税种、税目,也会根据情况来确定征管方式,这个方式主要就是指的查账征收还是核定征收。
 
        如果不进行税务报到,长期不申报,后期不仅涉及罚款,如果以后要注销也是非常麻烦。

        以上就是今天关于个体户税种的介绍,如有疑问欢迎电话咨询我们财税顾问。

标签: 个体户税种

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