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货到票未到怎么办?合理运用暂估入账帮你少缴税!

发布日期:2020-09-09 19:17浏览次数:

  近年来,税务局严抓企业发票问题,以“票”控税,这就造成了一种定式思维:没有发票不能入账,否则会有被稽查的风险。但其实不是的,因为现实操作中确实会遇到无法取得发票的情况,简单说,就是“票”晚于“货”。这时候就需要暂估入账了,运用得当还能帮企业少缴税,具体怎么做,下面内容见分晓。
 


 

  什么是暂估入账?
 

  暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
 

  这里需要注意,暂估入账的成本,不是想入多少就入多少,应该按照实际的来确定。一般是按货物清单或合同约定的价格入账。
 

  暂估入账怎么确定货物价值
 

  1、按货物清单或相关采购合同协议上的价格入账;
 

  2、按最近一次的采购价格入账;
 

  3、按最近市场的公允价值入账;
 

  4、按售价×预计成本率。
 

  一般纳税人暂估入库的,存货入账价格应根据与销售方约定取得发票类型进行区分情况入账:将取得增值税专用发票的,按不含税价格入账;将取得增值税普通发票按含税价格入账。小规模纳税人应按含税价格暂估入库。
 

  怎样“用好”暂估入账少缴税
 

  大家都知道,要想少缴税可通过降低收入或提高成本这两种方法,道理都明白但实际操作可能性基本为零,那该怎么办呢,其实还是有些小技巧可供大家参考的。
 

  举例来说,本应该属于成本费用列支的,我们没有列支,那就亏大了。如,固定资产预估,每月的折旧本可以计入成本费用,我们非要等到发票来了才入账,一是,容易造成资产状况反映不实;二是,由于折旧没有计入成本费用,导致企业反映的当期利润不实,当期预缴的企业所得税增加。所以,企业要正确利用暂估入账,避免企业造成不必要的损失。
 

  重要提醒!暂估入账后,如果在汇算清缴之前,还未取的发票,要做纳税调整处理。所以,不要暂估入完账,抵完税后就万事大吉,要及时索取发票,避免被调增的风险。
 

  企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
 

  虽然暂估入账好用,但也有不可忽视的风险,比如先暂估成本入账,回头再找点发票抵,这样虽然可以暂时少交点税,但风险极大,企业还是要老实按实际业务来做账。

标签: 暂估入账

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