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送礼不简单!企业中秋送礼要交哪些税?

发布日期:2020-09-14 19:20浏览次数:

  马上就要到中秋,绝大多数企业都会选择在这个时候给客户送一些小礼品,一方面是维护客户关系,增加彼此联系,另一方面在传统节日送礼也算正常的人情往来。为了控制成本、方便管理,企业一般都是统一定制采购,各部门对外联络需要送礼就写申请去领取。这个看似简单的行为其实都由企业承担着背后的税务,普通员工完全都不清楚企业送礼要交哪些税,下面就来给大家科普下。
 


 

  一、企业送礼要交个人所得税吗?
 

  企业向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴:企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
 

  根据税法规定,个人所得税以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。简单来说,就是谁支付,谁扣税。送礼应酬也是同样,公司送礼就要给客户代扣个税。送礼的个税是按照赠送商品价值的20%缴纳,价值的确定一般按照购入发票的价格来确定。
 

  二、赠送礼品的企业所得税如何处理
 

  1、企业以现金形式发放给本单位员工的节日补贴
 

  按规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。国家税务总局已明确,为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。企业发放给本单位职工的礼品,应该在福利费中开支,只要福利费发放不超过标准,就可以在税前扣除,超过标准的部分不得列支。
 

  2、为本单位员工发放实物或者发放给关系单位的礼品
 

  按规定,企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:
 

  (1)用于市场推广或销售。
 

  (2)用于交际应酬。
 

  (3)用于职工奖励或福利。
 

  (4)用于股息分配。
 

  (5)用于对外捐赠。
 

  (6)其他改变资产所有权属的用途。
 

  属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入。属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%,因此,企业外购礼品赠送给客户个人属于用于交际应酬,需要视同销售计征企业所得税,同时按业务招待费的规定进行税前扣除。
 

  三、关于企业送礼常见问题答案汇总
 

  1、赠送礼品,仅指向本单位以外的个人。不包括本单位的人员。
 

  2、赠送礼品,不包括企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等。
 

  3、个人取得的礼品收入(包括网络红包),按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,税率20%。
 

  4、 “网络红包”,指企业发放的具有中奖性质的网络红包,但具有销售折扣或折让性质的网络红包,不征收个人所得税。“网络红包”,仅包括企业向个人发放的网络红包,不包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。亲戚朋友之间互相赠送的礼品(包括网络红包),不在个人所得税征税范围之内。
 

  5、应纳税所得额确定:
 

  (1)企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;
 

  (2)是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。
 

  6、企业向个人赠送礼品,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴。
 

  友情提示大家,赠送礼品的企业一定要按规定代扣代缴个人所得税,否则会面临替取得礼品的个人,补交个人所得税的风险。

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